發布日期：2017-06-17 
點擊量：854 作者：鄭小江 吳婷 來源：中國有句老話:“不當家不知柴米貴。”這當了家的人，就得對柴米油鹽的費用算計著花，對于一個企業也同樣如此。公司從“干完了再算”全面轉向“算完了再干”，積極推行全面預算管理。這一管理方法的實施，對公司提升戰略管理能力、進行有效的監控與考核、高效使用內部資源、有效控制經營風險、提升收入及節約成本都起到了非常重要的促進作用。
全面預算管理是利用預算對企業內部的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標，是企業全過程、全方位及全員參與的預算管理。今年以來，公司全面推行全面預算這一科學的管理模式。
凡事心里都要有個底
“企業就像一個大家庭，一年要花多少錢，要產生多少利潤，這當家的心里得有個底兒”，公司董事長總經理深有感觸地說，“以前都是干了再算，現在通過推行全面預算管理，在干之前，通過建立科學的預算方案，使各項目標分解落實，并加強管控考核，把預算指標落到實處。”
據財務資產部相關負責人介紹:根據企業管理的要求，他們采取“自上而下、自下而上、再自上而下”的編制程序，按照年度預算，分解編制季度、月度預算，包括礦井、部門區隊的產量、進尺、安全工程、設備、勞動用工等具體業務量指標，細化分解了1900多項預算指標，細化分解到各單位實現了落實預算指標無盲區。
為了把全面預算管理落到實處，公司從預算編制、審批、執行、控制、調整、考核、監督等各個階段都建立了規范標準，建立了“56811”大成本體系管控模式。以“五大”管理模式狀態為統領，由生產技術部、機電技術部、人力資源部等“六大”成本管控責任中心對“大成本”體系中每個支系的大額成本項目進行全方位流程管理；從生產工藝、科技運用、機械設備選型、崗位設置與責任等“八大”成本子系統對工作面盤區成本、運輸成本、通風成本等系統進行全面剖析，將各流程成本按成本“要素”進行細化，通過取舍、科技改革、崗位優化、職能完善做到節支降耗；對生產巷道費用、連采煤費用、招待費用、車輛管理費、井田塌陷補償費等十一個關鍵控制點組成單元模式對各項費用進行分析研判，制定切實可行的措施加以重點控制，達到最佳成本管控效果。形成一級監督一級、一級對一級負責的保證體系，實行逐級管理、逐級考核，將結果進行具體分解，落實到人，激發了員工參與管理、注重節約的積極性和創造性，同時通過科學合理的考核、賞罰分明的獎懲，確保預算指標落到了實處。
鎖定“成本鏈”各環節
公司在深入推進全面預算管理過程中，也遇到過一些困難。“煤礦井下工作環境復雜、環節多，生產條件變化頻繁，很難將預算目標細化落實到每個崗位和作業環節。”該公司一名中層干部說。
為此，公司積極探索全面預算管理新模式，將預算管理與內部市場化相結合，促進預算指標細化分解，明確了目標任務、方法步驟和推進程序，確立了以構建市場主體、制定價格體系、完善計量手段、明確結算辦法為主要內容和以信息化為手段的內部市場化推進模式。
各基層區隊結合內部市場運作需要，制定了區隊內部價格目錄、班組結算、績效考核、收入分配、安全質量標準化等相關管理制度，嚴格考核兌現，主動把工程質量、安全管理和員工文明行為養成等納入到內部市場化之中，實行市場結算，創新了區隊管理模式；員工收入依價結算日清日結，增加了經濟分配的透明度，杜絕了亂獎亂罰現象，強化了區隊民主管理，使區隊由被動管理變為主動管理，有效提高了管理水平。
綜采隊一位隊長說:原來總是關注計劃啊、分配啊，現在我們的管理重點發生了變化，內部市場化運作讓我們有了節支意識，現在，我們也把精力集中在班組和現場管理上，如何節約材料，如何多干點零活等等。
人人都是預算共同體
全面預算管理只有企業全體人員重視并積極參與預算工作，企業制定的預算才易于被員工接受，才能減少管理者和員工之間的信息不對稱造成的負面影響。
在推行全面預算管理過程中，公司通過細化指標，將預算的責任、指標和費用等分解到區隊、車間和個人，并實施嚴格的過程監控。通過將預算執行情況直接與經濟利益掛鉤，使員工與公司形成責權利相統一的責任共同體。在人員使用、資金流動、生產任務、費用控制等方面，進行全面預算，把全面預算作為宏觀控制目標，分解到各生產單位，各生產單位分解到各區隊、部室及個人，對預算指標實行年度目標內月底實測、半年評價調整的考核方式，對改進勞動工資管理、營銷管理、財務管理、物資采購、資產管理、審計監督等方面都發揮了經濟杠桿的作用。
全面預算管理在公司的全面推廣，各基層單位目標成本意識得到大幅度提升，公司干部員工要節約、降消耗的風氣空前好轉，激發了員工參與管理、注重節約的積極性和創造性。